Hemos volado a Praga por ti y nos hemos reunido con los dos asesores fiscales, el Dr. Schaffer y el Sr. Felenda, de la firma Schaffer and Partner s.r.o.Praga. El debate se centró en las particularidades y el tratamiento de las cuestiones fiscales para los minoristas alemanes de Amazon con almacenes en la República Checa que participan en la red EFN o PAN-UE de Amazon.
1. registro fiscal en la república checa, ¿sí o no?
En cualquier caso. Como ocurre en la mayoría de los países europeos, quien mantiene un establecimiento permanente (almacén de Amazon) en la República Checa y realiza ventas online desde él, también debe registrarse y pagar impuestos en la República Checa. Para ello, no hay forma de evitar el registro.
2. ¿cómo funciona el registro?
En primer lugar, tienes que reunir una serie de documentos. Por ejemplo, una copia certificada de tu documento de identidad, una copia certificada del extracto del registro mercantil (si está disponible) y la confirmación de la oficina de impuestos de que eres una empresa existente. Como norma general, la certificación debe ser realizada por un notario. En algunos países, también es necesaria la llamada apostilla. Esto lo utiliza el tribunal de distrito para confirmar que el notario certificador también existe. En la República Checa, sin embargo, podemos prescindir de esto.
Las obras recogidas deben traducirse al checo y presentarse en la oficina de impuestos de Ostrava junto con la solicitud de número de identificación fiscal. Lo ideal es que este proceso lo lleve a cabo un asesor fiscal local, que también está disponible para responder a las preguntas de la Agencia Tributaria.
Como la oficina de impuestos responsable de la emisión de números de identificación fiscal ha cambiado recientemente, puede haber largos tiempos de tramitación en la actualidad. Así que planifica tu entrada en la Red EFN o PAN-UE con mucha antelación.
3. el número de identificación fiscal está ahí, ¿qué viene después?
Una vez emitido el número de identificación fiscal, se pueden realizar las ventas desde la República Checa por primera vez. Quien haya marcado apresuradamente la casilla en Amazon y ya haya realizado ventas, también debería ponerse en contacto con nosotros por adelantado. A continuación, coordinaremos las correcciones en Alemania y la República Checa con los asesores fiscales responsables.
4. ¡entrar el pedido, salir la mercancía, facturar después!
¿Bill? Sí ¡Factura! En la República Checa, es obligatorio emitir una factura para las ventas por correo. Esta factura contiene incluso algunos requisitos más que nuestra factura alemana. Por ejemplo, además de los datos habituales de las entregas B2B, siempre debe indicarse el NIF del cliente y del proveedor. Además, todas las facturas deben emitirse en checo y en coronas checas.
5. la declaración del impuesto sobre el volumen de negocios
Las declaraciones anticipadas del IVA son diferentes en toda Europa. Pero en la República Checa, esto conlleva un total de 3 formularios, que pueden rellenarse y enviarse por Internet, pero sólo están disponibles en checo. Así que, si no hablas checo de primera clase, debes confiar en tu asesor fiscal también en este caso. Se pueden utilizar varios métodos para transferir las cifras de facturación. Lo más sencillo y menos propenso a errores es la transferencia de los datos de procesamiento y las listas de facturación. Además, la primera factura en papel debe presentarse también con la primera inscripción; ésta debe cumplir las especificaciones ya mencionadas anteriormente.
6. umbral de entrega y optatividad
Como en todos los países, también es necesario controlar los umbrales de entrega de las ventas checas e incluir los resultados en la evaluación fiscal. Una vez superado el umbral de entrega en Alemania (100.000,00 euros), por ejemplo, las ventas ya no tributan en la República Checa, sino en Alemania. Los que no quieran esperar tanto tiempo pueden tomar el atajo: Esto sería lo que se llama optar por el umbral de entrega. En este caso, declaras a la Agencia Tributaria que renuncias a la aplicación del umbral de entrega y que todas las ventas de la República Checa a Alemania son a partir de ahora también imponibles en Alemania.
¿Cuándo tiene sentido excluirse? Siempre que el tipo impositivo del país receptor sea más favorable que el del país emisor. En nuestro caso sería: Alemania 19% < República Checa 21% Importante: La exclusión voluntaria no te exime de la obligación de presentar la declaración del IVA. Los paquetes enviados desde el almacén checo a otros países pueden seguir generando impuestos.
7. una auditoría de la Agencia Tributaria
Las auditorías de la Agencia Tributaria checa suelen llevarse a cabo de la misma manera que en otros países europeos. Los documentos se solicitan a la empresa o al representante fiscal y luego se comprueban en la oficina de Hacienda. Los documentos deben estar completos y en lengua checa. Se recomienda encarecidamente que la auditoría vaya acompañada de un asesor fiscal local.
Conclusión:
El proceso es relativamente sencillo en la República Checa. Sin embargo, si no hablas checo, necesitarás un asesor fiscal local. Aunque hayas marcado la casilla de la red Amazon demasiado pronto, saldrás relativamente bien parado en la República Checa. No obstante, te recomendamos encarecidamente que primero te informes sobre las peculiaridades fiscales de los países, y que luego te registres y sólo actives la Red de Amazon una vez que hayas recibido tu número de identificación fiscal. Porque también aquí, una vez realizada la primera venta desde el almacén checo, no hay vuelta atrás.
CuentaUna:
AccountOne no sólo se encarga de generar las ventas checas, sino que también las comunica al asesor fiscal responsable. Además, realizamos el registro fiscal en la República Checa y garantizamos el pago puntual de los impuestos aplicables con nuestra caja. En caso de inscripción tardía, coordinamos la corrección en Alemania y la República Checa.
