Vi fløj til Prag for dig og mødtes med de to skatterådgivere Dr. Schaffer og Mr. Felenda fra firmaet Schaffer og Partner s.r.o.Prag. Diskussionen fokuserede på de særlige forhold og håndteringen af skattespørgsmål for tyske Amazon-forhandlere med lagerhuse i Tjekkiet, der deltager i Amazons EFN- eller PAN-EU-netværk.
1. skatteregistrering i tjekkiet, ja eller nej?
Under alle omstændigheder. Som det er tilfældet i de fleste europæiske lande, skal alle, der har et fast forretningssted (Amazon-lager) i Tjekkiet og sælger online fra dette, også registrere sig og betale skat i Tjekkiet. For at gøre dette er der ingen vej uden om registrering.
2. hvordan fungerer registreringen?
Først og fremmest skal du indsamle en række dokumenter. Det drejer sig f.eks. om en bekræftet kopi af dit identitetskort, en bekræftet kopi af uddraget fra handelsregistret (hvis det findes) og en bekræftelse fra skattekontoret på, at du faktisk er en eksisterende virksomhed. Som hovedregel skal attesteringen foretages af en notar. I nogle lande er det også nødvendigt med en såkaldt apostille. Dette bruges af byretten til at bekræfte, at den attesterende notar også findes. I Tjekkiet kan vi dog godt undvære dette.
De indsamlede værker skal derefter oversættes til tjekkisk og indsendes til skattekontoret i Ostrava sammen med ansøgningen om et skattenummer. Denne proces udføres ideelt set af en lokal skatterådgiver, som så også er til rådighed for at besvare spørgsmål fra skattekontoret.
Da det skattekontor, der er ansvarligt for udstedelse af skattenumre, for nylig er blevet ændret, kan der være lange behandlingstider på nuværende tidspunkt. Så planlæg din indtræden i EFN- eller PAN-EU-netværket meget tidligt.
3. Skattenummeret er der, hvad kommer det næste?
Når afgiftsnummeret er blevet udstedt, kan der for første gang sælges fra Tjekkiet. Alle, der i al hast har sat kryds i kassen hos Amazon og allerede har solgt, bør også kontakte os på forhånd. Vi koordinerer derefter korrektionerne i Tyskland og Tjekkiet med de ansvarlige skatterådgivere.
4. ordre ind, varer ud, faktura bagefter!
Bill? Ja Faktura! I Tjekkiet er det obligatorisk at udstede en faktura ved postordresalg. Denne faktura indeholder endda lidt flere krav end vores tyske faktura. Ud over de sædvanlige data for B2B-leverancer skal der f.eks. altid angives kundens og leverandørens momsregistreringsnummer. Desuden skal alle fakturaer udstedes på tjekkisk og i tjekkiske kroner.
5. indberetning af omsætningsafgift
Momsforudangivelser er forskellige i hele Europa. Men i Tjekkiet er der i alt 3 formularer, som kan udfyldes og sendes online, men som kun findes på tjekkisk. Så hvis du ikke taler førsteklasses tjekkisk, bør du også her stole på din skatterådgiver. Der kan anvendes forskellige metoder til at overføre omsætningstallene. Den enkleste og mindst fejlbehæftede metode er overførsel af behandlingsdata og omsætningslister. Desuden skal den første papirfaktura også indsendes sammen med den første registrering, og den skal opfylde de specifikationer, der allerede er nævnt ovenfor.
6. leveringstærskel og opting in
Som i alle lande er det også nødvendigt at overvåge leveringsgrænserne for tjekkisk salg og at medtage resultaterne i skatteansættelsen. Når leveringsgrænsen for Tyskland (100.000,00 EUR) er overskredet, beskattes salget f.eks. ikke længere i Tjekkiet, men i Tyskland. De, der ikke ønsker at vente så længe, kan tage en genvej: Dette ville være det såkaldte valg af leveringstærsklen. I dette tilfælde erklærer du over for skattevæsenet, at du giver afkald på anvendelsen af leveringsgrænsen, og at alt salg fra Tjekkiet til Tyskland fremover også er afgiftspligtigt i Tyskland.
Hvornår er det fornuftigt at fravælge det? Når skattesatsen i modtagerlandet er mere gunstig end i afsenderlandet. I vores tilfælde ville det være: Tyskland 19% < Tjekkiet 21% Vigtigt: Fravalg fritager dig ikke fra forpligtelsen til at indsende momsangivelse. Pakker, der sendes fra det tjekkiske lager til andre lande, kan stadig udløse afgifter.
7. en revision foretaget af skattekontoret
Det tjekkiske skattekontors revisioner udføres normalt på samme måde som i andre europæiske lande. Dokumenterne anmodes om fra virksomheden eller skatterepræsentanten og kontrolleres derefter på skattekontoret. Dokumenterne skal være fuldstændige og affattet på tjekkisk. Det anbefales kraftigt at lade revisionen ledsages af en lokal skatterådgiver.
Konklusion:
Proceduren i Tjekkiet er forholdsvis enkel. Men hvis du ikke taler tjekkisk, skal du have fat i en lokal skatterådgiver. Selv hvis du har sat et for tidligt kryds ved Amazon-netværket, slipper du relativt let i Tjekkiet. Vi anbefaler dog på det kraftigste, at du først orienterer dig om landenes skatteforhold, derefter registrerer dig og først aktiverer Amazon-netværket, når du har modtaget dit skattenummer. For også her er der ingen vej tilbage, når først det første salg er gennemført fra det tjekkiske lager.
AccountOne:
AccountOne overtager ikke blot genereringen af tjekkiske salg, men rapporterer dem også til den ansvarlige skatterådgiver. Desuden foretager vi skatteregistrering i Tjekkiet og sikrer rettidig betaling af de gældende skatter med vores cash pool. I tilfælde af forsinket tilmelding koordinerer vi korrektionen i Tyskland og Tjekkiet.
