Nous nous dirigeons vers la fin de cette année passionnante et couronnée de succès. Beaucoup de choses nous ont occupés cette année. La fermeture des places de marché Allyouneed et Dawanda ou le manque de paiements d'Amazon. L'année prochaine aussi, beaucoup de choses vont changer. En plus de la loi annuelle sur la taxe sur le chiffre d'affaires, le nouveau seuil de livraison de la Suisse en fait partie.
En collaboration avec le conseiller fiscal suisse Gerrit Schröder de la GJS Consulting de Zurich, nous avons fait le tour de la question pour toi.
A partir du 01.01.2019, la réglementation sur les seuils de livraison s'appliquera également en Suisse - ou presque !
Ce qu'est le seuil de livraison a été expliqué en détail dans de nombreux blogs, articles spécialisés ou forums, nous n'en parlerons donc que très brièvement.
Le seuil de livraison
En principe, la loi sur la TVA stipule qu'une livraison qui passe d'un État membre à un autre et qui est livrée à un client privé (B2C) doit être taxée là où la livraison se termine. C'est ce que l'on appelle dans le langage courant le "régime de la vente à distance", les plus intellos d'entre vous peuvent lire cela dans le §3c, paragraphe 1 de la loi sur la TVA : https://dejure.org/gesetze/UStG/3c.html . La condition préalable est que tu fasses la livraison. Si tu as cliqué sur le lien et que tu as lu un peu, tu es peut-être déjà tombé sur le paragraphe 3. Nous y trouvons une règle de simplification pour ces livraisons. Tant que le montant total des livraisons est inférieur au seuil de livraison, ces livraisons sont imposables là où elles commencent. Le seuil de livraison est d'ailleurs fixé par chaque pays (changera probablement en 2021).
Qu'est-ce que la Suisse a à voir avec le seuil de livraison ?
Bonne question ! Le seuil de livraison doit garantir que les pays dans lesquels le chiffre d'affaires est généré reçoivent également la TVA. La Suisse ne fait pas partie de l'UE et ne peut pas bénéficier de ce règlement. Mais comme la Suisse se trouve dans une zone linguistique similaire à celle de l'Allemagne, de nombreux Suisses font leurs achats sur les boutiques en ligne ou les places de marché allemandes, généralement moins chères. Il n'existe d'ailleurs pas d'équivalent vraiment comparable à Amazon en Suisse, et selon les dernières informations, Amazon n'entrera pas sur le marché suisse, du moins pas pour le moment.
Pour en revenir au sujet, les Suisses se sentent désavantagés par les règles en vigueur, et ce à juste titre. D'une part, les achats des Suisses dans des boutiques à l'étranger réduisent le pouvoir d'achat dans le pays, d'autre part, une grande partie de la taxe sur le chiffre d'affaires est versée à d'autres pays. La décision d'introduire un seuil de livraison propre est donc tout à fait compréhensible.
Anciennes règles concernant le seuil de livraison en Suisse jusqu'au 31 décembre 2018
Jusqu'à présent, il n'y avait pas de seuil de livraison en Suisse ! Mais pour comprendre comment fonctionne ce seuil de livraison à partir du 01.01.2019, regardons d'abord comment cela se passe jusqu'au 31.12.2018.
La réglementation en Suisse jusqu'au 31 décembre 2018
Source : https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/regelung-fuer-den-versandhandel/
Sur l'image ci-dessus, tu peux voir que la Suisse distingue deux cas :
- Paquets jusqu'à 65 CHF / 200 CHF
- Paquets de plus de 65 CHF / 200 CHF
Cela est lié au montant de la taxe sur le chiffre d'affaires. La réglementation en Suisse stipule que si la taxe sur le chiffre d'affaires lors de l'importation de la marchandise par le client est inférieure à 5 CHF, elle ne s'applique pas. C'est le cas si la commande est inférieure à 65 CHF au taux de 7,7%, ou inférieure à 200 CHF au taux réduit de 2,5%.
Si la valeur de la commande est supérieure à ces valeurs, la taxe sur le chiffre d'affaires s'applique. Maintenant, tu te demandes certainement pourquoi tu n'as jamais payé de TVA en Suisse... La Suisse est considérée comme un "pays tiers". Si tu livres actuellement en Suisse, cette livraison est "non taxable" du point de vue allemand et donc aucune taxe sur le chiffre d'affaires n'est due en Allemagne. Cependant, la taxe sur le chiffre d'affaires s'applique à l'acheteur en Suisse. On peut comparer cela à la TVA allemande à l'importation. Jusqu'à présent, le client payait donc la TVA si la valeur des commandes était supérieure à 65 ou 200 CHF.
Seuil de livraison en Suisse à partir de 2019
Réglementation des seuils de livraison à partir de 2019 en Suisse
Source : https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/regelung-fuer-den-versandhandel/
A partir du 01.01.2019, il y aura donc quelque chose de similaire au seuil de livraison en Suisse. Celui-ci diffère du seuil de livraison de l'UE sur un point particulier. Comme jusqu'à présent, toutes les livraisons de plus de 65 ou 200 CHF étaient de toute façon taxées par l'acheteur en Suisse, elles n'entrent pas dans la base de calcul. Pour déterminer si le seuil de livraison en Suisse a été dépassé, nous allons donc nous intéresser uniquement aux petits envois jusqu'à 65 ou 200 CHF.
Si nous atteignons donc un montant de 100 000 CHF en un an avec les petits envois, nous serons soumis à l'impôt en Suisse. D'ailleurs, à partir de ce moment-là, les livraisons de plus de 65 ou 200 CHF sont également imposables en Suisse par le commerçant.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de livraison en Suisse ?
Si nous dépassons le seuil de livraison de 100 000 CHF avec nos petites livraisons (jusqu'à 65 / 200 CHF), nous devons nous enregistrer fiscalement en Suisse. Cela s'applique également si tu as déjà dépassé le seuil de livraison en 2018, l'enregistrement sera alors obligatoire au 01.01.2019.
L'enregistrement se fait par l'intermédiaire d'un représentant fiscal basé en Suisse. Pour cela, n'hésite pas à contacter Gerrit Schröder de la GJS Consulting de Zurich.
Alternativement, tu peux bien sûr t'inscrire au registre fiscal avant d'atteindre le seuil de livraison. Par exemple, si tu es déjà sur le point de le dépasser et que tu souhaites faire une transition en douceur.
Liste des revendeurs inscrits en Suisse
Une fois que tu es enregistré fiscalement en Suisse, tu es inscrit sur une liste auprès de l'administration fédérale des impôts. Ainsi, tout le monde peut voir que tu paies correctement tes impôts en Suisse et que tes livraisons n'entraînent pas de TVA à l'importation pour le client.
Emballer correctement le paquet
Comme il n'est pas facile de voir que tu es enregistré fiscalement en Suisse, il faut adapter ton style d'emballage. Sur l'étiquette d'adresse, tu dois donc imprimer ton nom ou le nom de ton entreprise et le numéro de TVA suisse. De plus, une facture avec la TVA suisse doit être apposée sur le paquet.
Le dédouanement en Suisse
Pour te rendre la vie aussi facile que possible. Mets Gerrit Schröder Tu as à ta disposition un système de douane presque automatisé. Celui-ci te permet d'effectuer les formalités douanières de manière simple et numérique.
La comptabilité allemande
AccountOne surveille pour toi le seuil de livraison en Suisse et distingue déjà les petites et les grandes livraisons. Si un dépassement est prévu, nous t'en informons à temps et transmettons les données à la comptabilité ou à ton conseiller fiscal. Tu peux te concentrer sur la vente comme d'habitude.
